增值稅普通征稅人征稅申報流程烏魯木齊營業執照代辦和你探討到

日期：2020/10/12 瀏覽次數：0次關閉來源：www.tabooclips.net

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增值稅申報要分六步：本月底發票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。

詳細：

    1、【發票認證】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣(但當期必須申報)。例如：6月認證專用發票且認證相符，那么應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

    2、【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄稅。

    3、【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給

    4、【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數字證書，數字證書可向廣州市電子簽名中心申領。

    5、【返寫監控數據(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統“一窗式”比對后，稅務機關將監控數據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統在申報期后可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”(“清盤”)。

    6、【申報數據文件制作】申報數據文件通過“廣東企業電子申報管理系統”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統可通過稅友網(廣東站)下載。

    7、【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數順延。

一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領用發票。

    納稅申報的對象有哪些？

下列納稅人或者扣繳義務人、代征人應當按期向主管國家稅務機關辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告。

    (一)依法已向國家稅務機關辦理稅務登記的納稅人。
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